For “firmabiler” så betales alle tilhørende kostnader av selskapet. Selve bilen, forsikring, veiavgift, drivstoff etc. kommer med andre ord til fradrag i selskapets inntekter. Dersom man eier bilen og har verditap så skal dette også føres som et fradrag.
Hvis bilen kun benyttes i jobb så er det viktig å sørge for at du har godt bevis for at det stemmer dersom Skatteetaten gjør bokettersyn. I dette tilfellet skal det ikke betales firmabilskatt.
Men - dersom bilen benyttes privat så mottar du i statens øyne en form for lønn, og firmabilskatt må beregnes. Dette skjer ved at en “kunstig inntekt” legges på den normale inntekten din før du beregner skatt.
Hva slags bil det er snakk om har mye å si for hvordan firmabilskatten beregnes.
Beregning av firmabilskatt
For personbiler beregnes den kunstige inntekten som ligger til grunn for firmabilskatten utelukkende basert på bilens listepris og alder. Det antas i bunn og grunn at du kjører mye privat, slik at dette normalt kun lønner seg hvis det faktisk er tilfellet.
(Bilens listepris kan reduseres noe i beregningene dersom du kjører over 40.000 km i året jobb og kan bevise dette med elektronisk kjørebok.)
For varebil klasse 2 (og lett lastebil) kan inntekten imidlertid beregnes basert på faktisk bruk - så lenge du har elektronisk kjørebok. Dette er en svært gunstig ordning dersom man ikke kjører så mye privat. I praksis blir den “kunstige inntekten” beregnet som:
antall private kilometer x sats per km (3,4 NOK i 2019)
Hvor mye som skal legges på lønnen og betales i skatt kan du regne ut ved hjelp av utallige “firmabilkalkulatorer” på nett. Når du gjør disse beregningene som selvstendig næringsdrivende er det viktig å også huske på at selskapet må betale arbeidsgiveravgift av den “kunstige” inntekten som oppstår fordi du har rett til å bruke bilen privat.
Mange velger å bruke regnskapsfører til å sette opp en oversikt over hva som blir konsekvensen dersom man lar bilen “stå på firmaet”.
Elektronisk kjørebok og firmabilskatt
Elektronisk kjørebok kan altså bidra til redusert firmabilskatt i to tilfeller:
- Bilen er en varebil klasse 2
Med elektronisk kjørebok så trenger du bare skatte av privat bruk - Bilen er en personbil men kjøres over 40.000 km i året i jobb
Med elektronisk kjørebok så kan bilens listepris reduseres med 25%
I tillegg kan elektronisk kjørebok bidra til å fordele bompenger mellom jobb og privat. Bompenger som påløper når man kjører privat med en firmabil s skal i sin helhet ses på som inntekt - uansett hva slags bil det er og hvordan skatten ellers beregnes.
Du kan lese mer om firmabil og bompenger her:
https://blogg.autogear.no/er-firmabil-bompenger-elektronisk-kjorebok-ja-i-grunn